Бюджет платит дважды
На протяжении последних полутора десятилетий организованная преступность вывела из бюджета Германии почти 32 миллиарда евро. Это не «отмытые» деньги, вырученные от торговли людьми или наркотиками – это наши с вами налоги, в соответствии с лазейками в законах полученные злоумышленниками из казны в качестве возмещения налоговых выплат при торговле ценными бумагами. А «организованной преступностью» немецкая пресса называет не бандитов с оружием в руках: в данном случае это группа банкиров, начинавших обирать государство из Франкфурта и впоследствии обосновавшихся в Лондоне.
Грамотная раскрутка сайта по низким ценам и гарантией выполнения заказа.
Немецкий бюджет в результате действий банкиров понёс ущерб, равный как минимум 31,8 миллиарда евро. За этот урон несёт ответственность небольшая группа деловых людей из (пока ещё) финансовой столицы Европы Лондона – примерно десять человек, инвестиционные банкиры, которые в настоящий момент в основном заняты тем, что дают показания кёльнской прокуратуре. Более подробной информации по делу её представители пока не дают, ссылаясь на интересы следствия и тайну налогообложения. «Это крупнейший налоговый скандал в истории Федеративной Республики», – уверен профессор Мангеймского университета в сфере налогового права Кристоф Шпенгель (Christoph Spengel). Эксперт провёл большую работу, оценивая финансовые показатели по сделкам «лондонской банды» с 2001 года, и высчитал примерный (минимальный) объём нанесённого её действиями ущерба.
Суть преступного бизнеса
Схема, применённая мошенниками в деловых костюмах, в финансовом мире носит название Cum-Ex или Cum-Cum сделок, они же описываются понятием «отделение дивидендов»: это покупка акций незадолго до объявления дивиденда и продажа вскоре после его получения. После смены владельца акций, по времени подгаданной под период выплаты дивидендов, банк выдаёт ряд документов о собственности. Впоследствии эти документы можно представить в налоговые органы, чтобы получить компенсацию выплаченного налога на доход с капитала (Kapitalertragsteuer), что успешно проделывали мошенники, никакой налог не платя или уплачивая однажды и многократно требуя компенсаций.
Бизнес за государственный счёт делится на Cum-Ex и Cum-Cum сделки. В обоих случаях речь идёт о возврате уплаченного налога на доход от капитала, когда такой возврат не положен заявителю. При Cum-Cum сделке местный банк за процент помогает получить компенсацию иностранному инвестору, выкупая у него за день до выплаты дивидендов акции и возвращая их после выплаты дивидендов. Таким образом Федеративная Республика потеряла с 2001 по 2016 годы как минимум 24,6 миллиарда евро – по полтора миллиарда в год.
Более сложны Cum-Ex процессы, при которых в момент выплаты дивидендов (и уплаты с них налога на доход от капитала) у акции оказывалось два или более владельцев одновременно, то есть налог уплачивался один раз, а возвращался из бюджета каждому из владельцев. То есть, если Cum-Cum ещё можно расценить как простую попытку уйти от уплаты налога, то Cum-Ex – это прямое мошенничество с возвратом налога, который не был уплачен! Потери от Cum-Ex с 2005 по 2012 годы достигли 7,2 миллиарда – по миллиарду евро в год. Вероятно, на деле они выше, так как такие сделки проходили и до 2005 года.
С юридической точки зрения Cum-Ex и Cum-Cum – очень сложный вопрос: в том числе чиновники министерства финансов не скрывают, что не до конца разбираются в нюансах этих операций. Сегодня эксперты не сомневаются, что как минимум ряд связанных с ними процессов выходят за рамки закона. Ранее эти бизнес-процессы оценивались экспертизой как соответствующие немецкому налоговому праву, но экспертиза в основном проводилась специалистами, которые оплачивались участниками и организаторами сделок.
Гигантские масштабы выведенных из казны средств объясняются огромным объёмом финансовых средств, задействованных мошенниками. К примеру, только в 2011 году два лондонских инвестиционных фонда, специализировавшихся на Cum-Ex сделках, осуществили их на 47 миллиардов евро. Подавляющее большинство операций касалось торговли акциями ведущих немецких предприятий – на основании котировок их ценных бумаг рассчитывается главный биржевой индекс Германии DAX. В определённые моменты года этим инвестиционным фондам принадлежали 7 процентов компании Daimler, 9 процентов Bayer, 12 процентов Lufthansa.
Бдительность фининспектора
Впервые странные операции с ценными бумагами попали в поле зрения сотрудников расположенного в Бонне Центрального налогового ведомства (Bundeszentralamt für Steuern), точнее, его сотрудницы, которая предпочла появиться в прессе под псевдонимом Анна Шаблонски (Anna Schablonski) – шесть лет назад, 22 июня 2011 года. Шаблонски к тому моменту трудилась в ведомстве всего полгода. Её удивил необычно высокий объём операций: заявитель, некий пенсионный фонд из США, в течение двух месяцев приобрёл акции немецких предприятий на 6,4 миллиарда евро и вскоре с ними расстался, требуя компенсацию выплаченного налога на капитал в размере 53 882 080 евро 94 цента. Единственным бенефициаром фонда являлось одно физическое лицо. Вместо возврата налога Шаблонски направила в адрес фонда длинный опросный лист с просьбой прояснить ситуацию. Случайное недоверие простой делопроизводительницы спровоцировало настоящую панику в Лондоне, Нью-Йорке, Цюрихе и прочих мировых финансовых центрах. К делу подключились юристы, эксперты, но в боннское налоговое ведомство поступили лишь уклончивые ответы, что вновь породило сомнения в соответствии осуществлённых сделок закону. Фактически, многолетняя финансовая афера, которую теперь считают крупнейшей в истории ФРГ, была вскрыта не прокурорами или министрами: на неё пролила свет бдительность тридцатилетнего налогового инспектора.
В Бундестаге была создана специальная комиссия для расследования аферы, едело ведут кёльнская, мюнхенская и франкфуртская прокуратуры. Журналисты газеты Die Zeit и первого канала общественно-правового телевидения ARD полгода вели собственное расследование, отправившись на места событий – в Великобританию, Швейцарию, США. В попытке реконструировать экономическое преступление невиданного доселе масштаба они провели многочисленные беседы с юристами, адвокатами, банкирами, следователями, бывшим министром финансов ФРГ, представителями налоговых и надзорных органов, изучили десятки тысяч страниц финансовых документов, выписок со счетов, электронных писем, протоколов обысков и записей телефонных разговоров. Журналистское расследование детально восстанавливает картину растянувшегося на десятилетия мошенничества, которое облегчило казну на миллиарды, и всё же главные вопросы остаются без ответа. Как получилось, что небольшая группа людей длительное время баснословно обогащалась за счёт немецкого налогоплательщика, и конец этому положила случайность? 31,8 миллиарда евро – это окончательная сумма, а если нет, то каковы реальные масштабы нанесённого ущерба? Кто понесёт за него ответственность и что делать государству, чтобы мошенники под личиной инвестиционных банкиров не имели шансов обманывать его в будущем?
От Нью-Йорка до Франкфурта
Пенсионный фонд, на ходатайство которого обратила внимание Анна Шаблонски, зарегистрирован в Нью-Йорке на Уолл-стрит. На месте о нём ничего не известно: на 20-м этаже небоскрёба предлагаются в аренду «виртуальные офисы». Вместе с почтовым ящиком и телефонным сервисом месячная стоимость составляет 20,04 доллара.
Таких пенсионных фондов, зарегистрированных в США на единственного бенефициара и требовавших от Германии компенсации выплаченного налога на капитал после операций с ценными бумагами, оказалось не менее шести. Требования каждого – на десятки миллионов евро. Центральное налоговое ведомство в Бонне за год обрабатывает около 20 тысяч подобных заявок о компенсации. Шаблонски обнаружила десять подозрительных заявлений на общую сумму 315 млн евро. В дальнейшем, собирая налоговую головоломку, фининспектор раскрыла невероятную схему по приумножению капитала: каждый вложенный пенсионным фондом в покупку акций миллион превращался в несколько миллионов, а мультипликатором выступало государство, исправно возвращавшее налоги, которые никогда не были им получены.
В деле замешаны далеко не только американские пенсионные фонды. Немецкие банки – в их числе Commerzbank, Deutsche Bank, HypoVereinsbank, DZ Bank, HSH Nordbank, Земельный банк Баден-Вюртемберга (LBBW) – воспринимали налоговые органы как магазин самообслуживания и проводили такие же операции. Соучастие банков делает аферу особенно взрывоопасной. Если придётся возвращать комиссионные со сделок, у многих финансово-кредитных институтов возникнут определённые трудности. В Федеральном управлении финансового надзора (Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, BaFin) считают, что Cum-Ex сделками занимались четыре десятка немецких банков. Многие вступили в этот бизнес в разгар экономического кризиса, когда государство делало всё, чтобы спасти банковскую систему от краха. «Если придётся возвращать украденное, многие банки крах ожидает уже сегодня», – подтверждает опасения BaFin профессор Шпенгель.
Мозг операции
Заказчиком услуг экспертов, признававших Cum-Ex сделки законными, был юрист Ханно Бергер (Hanno Berger). После проведённых в 2012 году обысков в его франкфуртской канцелярии он перебрался в Швейцарию. Бергер начинал свой трудовой путь в 1990-х в центральном отделе франкфуртской налоговой инспекции, занимавшимся в основном вопросами налогообложения солидных банков. За шесть лет работы Бергер её возглавил, после чего отправился в свободное плавание в качестве финансового консультанта.
Его клиентами стали компании масштаба Adidas и Karstadt, предприниматели уровня владельцев BMW Квандтов (Quandt). Бергер превратился в одного из самых известных финансовых советников ФРГ, до предела растягивая её налоговое законодательство в интересах клиентов. Первоначальная задача минимизировать отчисления вскоре превратилась в идею обобрать государство. Не позже 2006 года Ханно Бергер начинает заниматься Cum-Ex сделками.
Схема доводится до совершенства, платная экспертиза подтверждает: всё в рамках закона, в это верят многие клиенты.
В гессенском министерстве экономики нашёлся эксперт, предупреждавший об опасности Cum-Ex и Cum-Cum сделок ещё в 1990-е годы. Он добился, что о них был проинформирован премьер-министр земли Ханс Айхель (Hans Eichel). В 1998 году Айхель стал министром финансов в правительстве Герхарда Шрёдера (Gerhard Schröder). Сегодня Айхель утверждает: мошенничество с такими сделками совершенно очевидно – любому банкиру, юристу, биржевому маклеру должно быть абсолютно понятно, что невозможно требовать возврата налога, который не был уплачен. Но в качестве министра финансов ФРГ сегодняшнему пенсионеру ничего не было известно о таких операциях. О том, что информацию о них он получал ещё в 1990-е, Айхель не помнит.
Федеральное правительство вновь обратило внимание на Cum-Ex операции в 2007 году, когда пост министра финансов занимал Пер Штайнбрюк (Peer Steinbrück). Изменения закона приводят к тому, что немецкие банки больше не могут выступать продавцами акций, за которые потом будут требовать компенсации. Но иностранным банкам это ещё позволено: бизнес Бергера переводится в Лондон, откуда его планирует и организует небольшая группа инвестиционных банкиров.
Неторопливо, к 2009 году минфин выпустил указ, запрещавший Cum-Ex операции любым банкам. Только к декабрю 2010 года указ был опубликован и вступил в силу. «Игра окончена», – отреагировали на перемены соратники Ханно Бергера. И вступили в неё с новыми силами: от банков, которым путь в Cum-Ex сделки оказался закрыт, мошенники перешли к пенсионным фондам – тем самым, зарегистрированным на одно лицо, чьи операции вызовут вопросы Анны Шаблонски из Центрального налогового ведомства.
Жажда наживы
В разветвлённой схеме юридических лиц была задействована промежуточная инстанция – люксембургский инвестиционный фонд Sheridan, переваливавший миллионы между клиентами, в чьих интересах действовали банкиры, и американскими фондами. Список лиц, воспользовавшихся услугами Sheridan, напоминает «кто есть кто» успешного немецкого бизнеса: в Cum сделки инвестировали владелец торговой сети Müller Эрвин Мюллер (Erwin Müller), тяжеловес в сфере недвижимости Урс Бруннер (Urs Brunner), производитель спортивной одежды Петер Шёфель (Peter Schöffel), мясной фабрикант Клеменс Тённис (Clemens Tönnies) и его семейство. Выступающие свидетелями по делу Cum-Ex представители банковской сферы называют конструкцию с пенсионными фондами «сложной с налоговой точки зрения и предосудительной с моральной». Ряд вложившихся миллионеров дали показания, сожалея о содеянном, некоторые ссылаются на экспертов, которые подтверждали: «Всё соответствует духу закона». Дело в отношении Ханно Бергера и прочих банкиров ведётся в связи с уклонением от уплаты налогов в особо крупных размерах и мошенничеством. Тяжесть собранных доказательств настолько велика, что многие его подельники сотрудничают со следствием.
Cum-Ex операции были запрещены только через 20 лет после первого предупреждения. В 2016 году пришла очередь Cum-Cum сделок. Действующий министр финансов Вольфганг Шойбле (Wolfgang Schäuble) считает ситуацию с этим бизнесом «чрезвычайно сложной». Государство потеряло на них как минимум сумму, близкую к 32 млрд евро. Неизвестно, когда будет открыт и тем более чем закончится судебный процесс по делу банкиров-мошенников. Удастся ли взыскать хотя бы часть присвоенных денег?
В Центральном налоговом ведомстве этим вопросом сейчас занимается группа из 30 человек. На уведённые из бюджета аферистами средства Германия могла бы построить автобан длиной 1200 километров или 36 филармоний.
